BDO Podatki i Rachunkowość nr 5 (19) Maj 2009
A A A
Jak zastosować 0% stawkę podatku od towarów i usług w WDT po ostatnich zmianach w VAT?(Źródło: VAT w praktyce)
Jeśli chcesz, aby dokonana WDT mogła korzystać z 0% stawki VAT - przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres musisz posiadać dowody potwierdzające dostarczenie towaru nabywcy z innego kraju UE (i oczywiście wywiezienie tych towarów poza Polskę). Pamiętaj, że brak wymaganych dokumentów przed złożeniem deklaracji za dany okres rozliczeniowy, w którym powstał obowiązek podatkowy w VAT od WDT - skutkuje zasadniczo obowiązkiem wykazania tej dostawy jako sprzedaży krajowej. Musisz też wiedzieć o tym, iż jeśli do 30 listopada 2008 r. nie zgromadziłeś dokumentów potwierdzających WDT do dnia złożenia deklaracji za miesiąc, w którym powstał obowiązek podatkowy, musiałeś wykazać ją w deklaracji jako sprzedaż krajową. Natomiast począwszy od 1 grudnia 2008 r. rozliczenia WDT, w przypadku nieotrzymania dokumentu potwierdzającego wywóz towarów poza UE, dokonujesz na nowych zasadach, a mianowicie takich, jak przedstawione poniżej.
Jeżeli obowiązek podatkowy od WDT powstał w ostatnim miesiącu danego kwartału (przy rozliczeniu miesięcznym) lub w danym kwartale (przy rozliczeniu kwartalnym) to nie wykazujesz tej dostawy jako krajowej w rozliczeniu za ten miesiąc (kwartał), ale w rozliczeniu za miesiąc (kwartał) następny - o ile do dnia złożenia deklaracji nie będziesz posiadał tych dokumentów. W przeciwnym wypadku wykażesz tę dostawę jako WDT z 0% stawką VAT.
Jeśli obowiązek podatkowy od WDT powstał w jednym z pierwszych dwóch miesięcy danego kwartału, wykazujesz tę sprzedaż jako dostawę krajową w rozliczeniu za ostatni miesiąc w kwartale. Jednocześnie, gdy w terminie do złożenia deklaracji za któryś z tych okresów uzyskasz wymagane dowody - wykazujesz tę dostawę w deklaracji jako WDT z 0% stawką VAT.
Pamiętaj także, iż przy wykazaniu w deklaracji dostawy jako krajowej podstawę opodatkowania i należny VAT wyliczasz tak samo jak w eksporcie towarów - czyli metodą „w stu". << powrót zobacz także artykuły |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
